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Asiento contable de gastos de años anteriores 2020

Asiento contable de gastos de años anteriores 2020

Asiento contable de gastos de años anteriores 2020.

Los profesionales contables somos los llamados a contabilizar correctamente los gastos de acuerdo a su naturaleza teniendo en cuenta las normas  contables, después de  tener nuestra contabilidad ordenada y actualizada ,entonces es tiempo de pensar en la parte fiscal para determinar los tributos a pagar.

¿La gran interrogante es que hacer si recibo un comprobante de pago del año anterior?, teniendo en encenta que ya se presentó la declaración anual del impuesto a la renta  y tus libros contable  ya están cerrados.

Ámbito contable .

Contablemente se tendría que aplicar el métodos de la reempresión retroactiva, esto significa que debemos ajustar la cuenta 59  resultados del ejercicio, esta es la única forma de poder corregir el arrastre de los resultados aculados.

Ámbito  tributario .

 En lo tributario se debe presentar una rectificatoria para disminuir la renta anual, claro esta que esta figura daría lugar a que sunat nos pueda fiscalizar por bajar la determinación de la renta corriente. 

Caso práctico .

Asiento contable de gastos de años anteriores 2020.

LA EMPRESA GRUPO SELD SAC , CON FECHA 9 DE MARZO DEL 2020 RECIBE LA FACTURA F001-2662 DE FECHA 20 DE DICIEMBRE DEL 2019, POR EL IMPORTE DE S/ 8,000.00 + IGV, POR EL CONCEPTO DE MANTENIMIENTO DE SUS CARROS, SIN EMBARGO LA EMPRESA YA PRESENTO EL RESUMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A LA SUNAT Y SUS LIBROS CONTABLES ESTÁN CERRADOS E, ¿ CÓMO SE DEBERÍA CONTABILIZAR DICHO GASTO?.

CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN  MOVIMIENTO  
PCGE REGISTRO CONTABLE   DEBE   HABER  
59 RESULTADOS ACUMULADOS                 8,000.00
592 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES

 Y DE SALUD POR PAGAR

                1,440.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS                 9,440.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por la regularización de gasto realizados en el año 2019
xxxxxxxx  xxxxxxx 
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO                 9,440.00
101 Caja
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS                 9,440.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
por el pago de la factura F001-2662

 

PCGE 2019 


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